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減損済資産に対して翌月按分にて全除・売却を実施した場合に累計額合計が償却可能額より大きくなる (Doc ID 2067538.1)

Last updated on MARCH 06, 2019

適用範囲:

Oracle Assets - バージョン 12.1.3 以降
この文書の内容はすべてのプラットフォームに適用されます。

現象

減損済資産に対して、翌月按分にて全除・売却を実施した場合に、累計額合計が不正に償却可能額より大きくなります。
累計額合計は、償却可能額より大きくなるべきではありません。

- 累計額合計 = 償却累計額 + 減損累計額
- 償却可能額 = 取得価額 - 償却限度額

再現手順例
1.  2014-01 *** 資産追加
    
    取得価額   : 120000
    年償却累計  : 0
    償却累計額  : 0
    事業供用日  : 01-APR-2013
    償却方法   : STL 12 month
    残存価額   : 0
    償却限度額  : 1
    * カレンダは4月始り


2.  2014-02 *** 減損

    減損金額 : 5000


3.  2014-03 *** 翌月按分にて全除・売却

    除・売却日    : 31-MAR-2014
    除・売却取得価額 : 120000
    除・売却年度償却 : *翌月按分


4.  2014-03 ***  仮クローズ


    現行動作
    FA_ADJUSTMENTS ***
    SOURCE_TYPE_CODE ADJUSTMENT_TYPE FLAG ADJUSTMENT_AMOUNT
    ---------------- --------------- ---- -----------------
    RETIREMENT       COST            CR              120000
    RETIREMENT       EXPENSE         DR                5000 <--不正
    RETIREMENT       IMPAIR RESERVE  DR                5000
    RETIREMENT       RESERVE         DR              115000 <--不正

    FA_DEPRN_SUMMARY ***
    PC      DEPRN_AMOUNT YTD_DEPRN DEPRN_RESERVE DEPRN_ADJ IMPAIRMENT
    ------- ------------ --------- ------------- --------- ----------
      24165            0         0             0                    0
      24166       100000    100000        100000     90000          0
      24167        10000    110000        110000         0       5000
      24168         5000    115000             0      5000          0

    [算式]
    累計額合計
        = 償却累計額 + 減損累計額
        = 115000 + 5000
        = 120000

    償却可能額
        = 取得価額 - 償却限度額
        = 120000 - 1
        = 119999

    [結果]
   
累計額合計償却可能額を超過します



    期待される動作
    FA_ADJUSTMENTS ***
    SOURCE_TYPE_CODE ADJUSTMENT_TYPE FLAG ADJUSTMENT_AMOUNT
    ---------------- --------------- ---- -----------------
    RETIREMENT       COST            CR              120000
    RETIREMENT       EXPENSE         DR                4999 <--正しい
    RETIREMENT       IMPAIR RESERVE  DR                5000
    RETIREMENT       RESERVE         DR              114999 <--正しい
    RETIREMENT       NBV RETIRED     DR                   1 <--正しい

    FA_DEPRN_SUMMARY ***
    PC      DEPRN_AMOUNT YTD_DEPRN DEPRN_RESERVE DEPRN_ADJ IMPAIRMENT
    ------- ------------ --------- ------------- --------- ----------
      24165            0         0             0                    0
      24166       100000    100000        100000     90000          0
      24167        10000    110000        110000         0       5000
      24168         4999    114999             0      4999          0

    [算式]
    累計額合計
        = 償却累計額 + 減損累計額

        = 114999 + 5000
        = 119999

    償却可能額
        = 取得価額 - 償却限度額

        = 120000 - 1
        = 119999

    [結果]
   
累計額合計償却可能額と同一です。

変更点

 

原因

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本書の内容
現象
変更点
原因
解決策
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 2. 推奨パッチ
 3. 解決手順
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